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〖经验交流〗秦天元五一五钻探公司项目预算管理工作回顾

来源:秦天元五一五钻探公司 刘春艳  发布时间:2016年10月12日  浏览次数:

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为贯彻落实总局、局关于提质增效保增长的部署要求,今年以来,秦天元五一五钻探公司在野外施工项目中全面推行预算管理,着力提升项目利润水平。在局相关部门的指导帮助下,在公司领导、机关各部门和野外项目机台员工的共同配合下,经过几个月的运行,我们清楚地看到,预算管理工作不仅加大了公司对野外施工项目及机台(有的项目单机作战)各项开支的控制力度,对提高公司整体管理水平起到了促进作用,还明显提高了机台的钻探效率,极大的调动了公司野外人员工作的积极性和工作热情。
为了更好的开展今后的项目预算工作,我们将以往的工作经验进行总结,以更好的推进今后的预算管理工作。
一、做好预算管理实施前的准备工作
2014年以来,受国际、国内经济下行压力不断加大的影响,我国矿业经济遭受近十年来最严重的冲击,地矿市场正在进入调整期,公司面临着钻探市场呈现出的较为明显的下滑趋势,再加上个体钻机无序竞争,把钻探市场价格压得很低,市场很多项目成本超出我们所能承受的范围。面对恶劣的市场形势,为了最大限度地降本增效,按照局长丁传锡在多次重要会议上 强调 的关于全面加强项目管理、提高经济运行质量的 措施 要求,公司决心从强化项目预算管理做起,全面落实项目目标成本责任制。
为使公司项目预算管理取得最佳实效,公司在2015年就已经着手对项目预算管理工作进行专题调研,并选取了比较有代表性、施工经验丰富的两个项目部做试点。项目施工初始,公司就从人员编制、设备配置(涉及设备折旧和管材摊销)、材料使用等方面进行了周密筹划,并由市场部做出项目预算。在项目施工过程中,项目管理员定期上报材料使用、人员变化情况,及时沟通施工中出现的各种情况和问题,并及时上报资金使用情况,以便公司掌握项目实际施工情况与预算的偏差后,及时调整项目预算。在施工结束后,公司监察审计部对项目进行了全部成本 审核 ,将项目预算成本与施工实际成本进行对比并加以认真分析。经过对这两个项目的预算管理,我们积累了一定经验,也意识到我们在预算中未考虑到的诸多情况,这样就为我们今后的项目预算打下了良好的基础。2016年2月,公司在二届六次职代会上讨论通过了《公司项目预算管理办法》,并开始正式实施。
二、做好项目预算管理过程中各项工作
(一)项目目标成本预算的编制方法
成本预算采用列表的编制方法,将表格分为两大部分,即固定成本部分和除固定成本部分外的每月目标成本(因项目工期和进尺最终有可能与合同不一致,所以我们经过集体讨论,采用月目标成本的方法进行成本预算。)
1、 固定成本部分
固定成本部分包括进场撤场和检修期间人员工资、运费、差旅费、机台正式施工前后的费用,如修地盘、搬家、补偿、车辆保险等与施工时间没有直接关系的费用。
2、除固定成本部分外的每月目标成本
除固定成本部分外的每月目标成本为与施工时间、施工进度有关、在施工现场发生的费用(表内的每项金额后面都附有计算内容,包括单价和数量),包括正式职工和临时工工资,机台使用原材料,现场设备检修材料,因为机台在等孔过程中可以利用这个时间将钻机进行检修,所以我们将检修材料单独列项,便于更好地掌握机台施工时现场材料使用情况,为今后的预算积累经验。另外根据钻机型号和施工实际条件不同,钻机在施工过程中可能用柴油也可能用电,我们根据钻机功率和孔深预算机台柴油或电的使用量(用量计算时候减掉挪孔时间),管材摊销和设备折旧由物资部根据机台出点前所使用钻机、发电机、泥浆泵、取芯绞车、钻塔、起重机、测斜仪、项目用车、领用管材、帐篷等的实际使用情况进行摊销和计提折旧。在项目施工过程中也会涉及到生产生活用水,对于生产用水,我们根据施工地层和以往工作经验进行预算;对于生活用水,在甲方不免费提供用水的情况下,各机台费用大致相同。用车费用则是公司根据项目的实际情况,包括项目的大小和施工条件,有的项目采取当地租车的形式完成采购和接送人员等工作,因此在项目预算中就要加入用车费用这一项。项目生产过程中要发生安措费用,生产生活用品采购费用,通讯费和办公费,这些都在公司的考虑范围。为了最大限度地避免我们在预算中未考虑到的因素,公司专门设立了不可预见费这一项,这样一来,就将项目在一定时间内,所支出的费用总和,通过明细表的形式表现了出来,使查阅者看到表格数据后一目了然。
(二)预算的组织实施
1、做好成本预算制定与签订工作
为了更好地实施项目预算管理,公司成立了由经验丰富的班子成员和相关部门负责人组成的全面预算管理小组。市场部在工程合同签订后,及时根据项目部机构设置、人员构成、施工区域、地层条件、项目特点等制定出预算草案,列出明细内容并计算出可靠数据,报经公司主管领导审查后,公司全面预算管理小组对施工项目成本核算进行讨论。经讨论审核通过的项目预算,在总经理与施工项目或机台签订任务书后正式下达至项目部或机台。比如浙江马金镇瑶坑金矿钻探项目,预算管理小组成员在预算时,集思广益提出项目可能遇到的情况,并在预算会上统一提出:将项目在施工中会遇到的雨季考虑进去,将整个施工时间分为施工期、上下搬运时间、雨误时间三部分,这样一来,在项目考核时,除固定成本部分外的每月目标成本中,职工工资、管材摊销、设备折旧、用车费用、生产生活用水电、安措费、房费、生产生活用品、招待费、办公费、不可预见费,就可以按照三部分时间总和除以每月标准时间30天的系数进行计算;原材料、燃料、月材料费就按照施工期除以每月标准时间30天的系数进行计算,使项目考核贴近生产实际,便于项目更直接地了解预算内容,也便于项目考核工作。
2、预算执行过程
目标成本一经确定,既是企业对施工项目进行成本控制和考核的尺度,又是项目部要达到的目标成本要求。项目在施工过程中,公司要求他们做好项目档案管理,市场部在为每个施工项目单独建微信群的基础上,又建立了项目进度群,各项目每天将机台进尺上报到微信群后,由市场部成员进行汇总,统一发送到项目进度群,使公司管理层成员及时掌握生产经营第一手资料。公司财务建立了财务QQ群,要求各项目上报资金、材料的使用情况,开始的时候,各项目上报时间参差不齐,经过一段时间的运行和摸索经验,公司要求各项目每周一上报资金和材料的使用情况,这样一来,便于我们及时掌握项目的实际情况,并收到了较好的效果。每月初审计部对各施工项目从进尺和资金使用方面进行统计汇总,按实际进尺与预算进尺进行粗考核,并将考核结果及时与公司人事部沟通,人事部将考核结果与施工人员的绩效工资直接挂钩,并按照考核结果兑现施工人员的当月工资。到目前为止,公司有两个项目在预算过程中没有达标,其中赤峰项目部下面有两个机台,因一个机台没有完成预算进尺,在考核项目部时就采取两个机台加权平均数的办法考核项目部,真正做到了全员参与的预算管理。
三、项目预算管理取得的实效
在项目施工结束后,公司市场部对项目实施过程中的材料表、费用表等作为项目基础资料统一归档,监察审计部对项目成本费用进行审核和整体分析,并将考核结果在公司公示栏进行公示,以达到预期控制目的,同时调动职工的积极性,促使其尽己所能节约成本,最大限度地实现施工项目的经济效益。
1、预算管理使项目利润发生改变
河北省三河市高楼镇钻探项目,相关负责人在签订合同的时候,根据甲方的单价和工作量,就意识到这个项目干好了就是持平状态,干不好就会出现亏损。因此在签订合同后,公司在选择机台时候就非常谨慎,选择有施工经验、整体素质水平较高的闫薛亮机台,虽然是单机作战,公司还委派总经理助理张国义亲自到现场指挥施工。在将公司作出的项目成本预算及时与张国义助理及机台沟通后,他们严格按照预算控制各项开支,经过一个月的奋战,圆满完成了施工任务,最终不仅机台按照预算产生节余,整个项目也盈利。后期我们将这个项目预算中的工资、材料、用车、招待、运费和实际进行了对比分析,工资(包括检修期间)、用车费用都有所减少,这表明项目管理者对我们的预算管理工作有了一定的认识,并切实感受到预算管理与切身利益息息相关,在节约成本上是动了脑筋的。我们可以看出,同样完成进尺,如果能够超额完成,人工成本就会降低,按照今年年初绩效考核办法规定,项目绩效工资基数奖励为项目完成成本预算产生节余的80%,这样,该项目节余的80%将做为奖金发放到机台员工。
滦县古马项目,也是今年施工的一个亮点,为了使这个项目多、快、好、省的干下来,公司领导精心挑选精兵强将。在机台出发前,对其进行了关于预算管理工作的详细解释,并将预算与他们息息相关的切身利益进行了详细说明,要求他们在生产中把握好每一分钱的开支。项目人员深刻领会了预算内涵,最值得一提的是,在施工中需要用柴油,施工地加油站经常有优惠活动,而且力度很大,有时一升省一元钱。活动有时在下午进行,有时在晚上进行,项目人员为了节省费用,在项目加油时就挑选有打折有活动的时候加,这样成本就节省了一大块,成为了项目节余。在项目撤点回来时候,因当地百姓要更多的补偿未果,阻拦不让车走,当时项目租的房子已经退了,如果当天不能返回公司,工人们只能住旅店,公司雇的车也要加钱,无疑会加大项目的施工成本,项目负责人和甲方一起想方设法协调,协调完已经晚上8点,为了节约成本,他们没在当地住,到公司已经快10点了。
从这些事情上我们可以感受到,员工对公司的预算管理认识越来越深刻,也证实公司的预算管理工作在不断的向前推进。
2、不断丰富完善 预算定额
在预算中,我们不断丰富完善预算定额。我们将各种钻机定员按照山上施工、平地施工、坑内施工三种情况进行编制。公司人员工资定额按照项目经理、副经理、管理员、机长、副机长、班长、副班长、机工和后勤进行统计(临时工与正式工有区别,单独统计),并将各种设备折旧和各种管材租赁费提取进行了统一归纳整理,对于完工的项目,我们根据材料使用实际情况进一步完善预算定额,将原材料和化工材料使用情况按照钻机型号、施工钻孔角度、深度、是否漏井进行统计,便于在以后的预算编制过程中提高预算编制的准确性和对项目使用材料的监督。今后我们将继续完善预算定额,将此项工作做细做实,力争做到人人都能够根据预算定额做好施工预算的编制工作。
项目预算管理工作任重而道远,我们有责任也有信心把这项工作扎实有序的开展下去,争取更好的管理实效。